Servicio · Coordinación ante una revisión del SAT
Revisión del SAT a un grupo de empresas: qué hacer primero
Primero se identifica qué tipo de acto se recibió y qué plazo corre desde la notificación. Después se ordena la documentación, se designa a un solo responsable y se cuantifica la exposición antes de responder. VAVA coordina la parte financiera y fiscal; la defensa legal la llevan sus abogados.
Actualizado: · Por Jesús Eduardo Varela Huerta
En breve
Ante una revisión del SAT a un grupo de empresas, la secuencia correcta es clasificar el acto, verificar el plazo desde la notificación, revisar el Buzón Tributario, reunir la documentación, designar un solo responsable, cuantificar la exposición y responder con evidencia. Se coordina con abogados de defensa cuando el caso lo requiere.
Los primeros pasos, en orden
Cuando llega una revisión, lo más caro suele ser la reacción desordenada: responder sin haber entendido el acto, entregar documentos sin revisarlos o dejar que tres personas contesten cosas distintas. La secuencia siguiente evita esos errores.
- 1. Clasificar el acto. No es lo mismo una carta invitación, un requerimiento de información, una revisión de gabinete o una orden de visita domiciliaria. Cada uno tiene alcance, formalidades y consecuencias distintas.
- 2. Verificar el plazo. Los plazos son breves y corren desde la notificación, no desde que alguien del grupo se entera. Conviene confirmarlo con su asesor legal el mismo día.
- 3. Revisar el Buzón Tributario. Muchas notificaciones llegan ahí. Hay que saber quién lo monitorea en cada entidad, cuándo se abrió el mensaje y qué otros avisos están pendientes.
- 4. Reunir la documentación. Contabilidad, CFDI, contratos, estados de cuenta, declaraciones y soporte de operaciones entre partes relacionadas, ordenados por entidad y por periodo.
- 5. Designar un solo responsable. Una persona centraliza lo que entra y lo que sale. Nadie más contesta a la autoridad ni a terceros.
- 6. Cuantificar la exposición. Antes de responder se estima qué diferencias podrían plantearse, en qué entidades y por qué conceptos.
- 7. Responder con evidencia. La respuesta se construye con documentos y cifras conciliadas, no con explicaciones generales.
Qué hace VAVA y qué no
La división de funciones es explícita desde el inicio.
VAVA no litiga. Trabajamos con los abogados del grupo o con los que usted designe, y si no tiene, podemos sugerir perfiles. Nuestro valor está en que ellos reciban información completa y cifras que cuadren.
| VAVA coordina | Sus abogados de defensa llevan |
|---|---|
| Clasificación financiera y fiscal del acto | Interpretación jurídica y estrategia procesal |
| Reunión y orden de la documentación | Escritos, promociones y comparecencias |
| Cuantificación de la exposición por entidad | Medios de defensa y su presentación |
| Cronograma interno y responsable único | Representación formal ante la autoridad |
| Preparación de evidencia y conciliaciones | Litigio, cuando procede |
Qué revisamos en un grupo
- Consistencia entre contabilidad, declaraciones y CFDI, entidad por entidad.
- Operaciones entre partes relacionadas y su soporte documental.
- Proveedores señalados o expuestos frente a la lista del 69-B, y la documentación que acredita la operación real.
- Estado de la opinión de cumplimiento (32-D) y riesgo de restricción del certificado de sello digital conforme al artículo 17-H Bis.
- Otros requerimientos o avisos pendientes en el Buzón Tributario.
- Qué información depende de una sola persona o de un proveedor externo.
Es para usted si, y no es para usted si
Sí, si…
- Recibió un acto de autoridad y necesita orden y cifras antes de responder.
- Su grupo tiene varias entidades y nadie ve el conjunto.
- Ya tiene abogados o quiere que le ayudemos a ubicarlos, y busca un coordinador financiero.
- Quiere prepararse antes de que llegue la revisión.
No, si…
- Busca que alguien lo represente y litigue en su nombre.
- Espera una promesa de resultado o de un criterio favorable.
- Quiere ocultar o modificar información ya generada.
- Necesita solo una asesoría legal puntual, que corresponde a un despacho jurídico.
Cómo se trabaja
- 1. Conversación bajo NDA. Treinta minutos, sin costo, con el socio, para clasificar el acto y decidir el siguiente paso. Si el plazo apremia, se agenda de inmediato.
- 2. Alcance y honorarios por escrito. Antes de iniciar.
- 3. Orden documental y responsable único. Se arma el expediente por entidad y se define quién habla con quién.
- 4. Cuantificación. Se estima la exposición y se identifican las áreas con soporte sólido y las que necesitan corrección.
- 5. Respuesta coordinada. Con sus abogados, se prepara la evidencia y se da seguimiento hasta el cierre.
- 6. Corrección de fondo. Concluida la revisión, se atiende lo que la originó mediante blindaje fiscal y patrimonial o dirección financiera continua.
Alcance y límites
- No litigamos ni firmamos escritos de defensa.
- No prometemos resultados, criterios favorables ni el cierre de una revisión.
- No damos asesoría legal específica; describimos el enfoque y los criterios financieros y fiscales.
- No participamos en esquemas para ocultar información ni operamos en zona gris.
- La auditoría operativa ejecutiva no es dictamen de estados financieros ni sustituye la defensa ante el SAT.
Prevención: llegar preparado
Lo mejor es que la revisión encuentre al grupo con expediente por entidad, responsable del Buzón Tributario y exposiciones ya cuantificadas. Lo explicamos en el artículo cómo prepararse para una revisión del SAT, y puede medir dónde está con el autodiagnóstico de dos minutos. Si su grupo tiene varias empresas, también conviene leer grupos empresariales.
Honorarios
La coordinación ante una revisión se cotiza dentro de nuestro servicio de Blindaje Fiscal & Patrimonial, desde $150,000 MXN por caso, según entidades y tipo de acto. Si el grupo ya trabaja con nosotros en CFO as a Service, la coordinación se integra al acompañamiento mensual. Los honorarios se entregan por escrito antes de iniciar.
Quién dirige el trabajo
Lo dirige Jesús Eduardo Varela Huerta, Licenciado en Contaduría Pública y Maestro en Impuestos (UNITEC), con más de 15 años en dirección financiera y fiscal, 14 años en litigio fiscal y 2 años dentro del SAT. Es Fractional CFO y fundador y CTO de Qorvin. Vea su perfil.
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Preguntas frecuentes
¿Qué hago si el SAT audita a una persona moral?
Clasifique el acto, revise el plazo desde la notificación, ordene la documentación y designe un responsable único. Evite responder sin haber cuantificado la exposición. Convoque a su abogado de defensa el mismo día y coordine con él la información financiera y fiscal que se entregará.
¿Qué es la defensa fiscal corporativa?
Es la coordinación de la respuesta de un grupo ante la autoridad: documentación, cuantificación de la exposición y estrategia de respuesta. La parte financiera y fiscal se coordina con VAVA y la parte legal la llevan abogados de defensa, cuando el caso lo requiere.
¿VAVA litiga mi caso?
No. VAVA coordina la parte financiera y fiscal, y trabaja con los abogados de defensa del grupo o con los que usted designe. Nuestro papel es que ellos reciban documentación completa y cifras conciliadas, y que la respuesta se apoye en evidencia.
¿Qué tan rápido debo actuar?
Lo antes posible. Los plazos son breves y corren desde la notificación, no desde que usted se entera, y conviene confirmarlos con su asesor legal. Una conversación bajo NDA sirve para clasificar el acto y decidir el siguiente paso el mismo día.
¿Qué diferencia hay entre una carta invitación y una orden de visita?
Una carta invitación suele ser un aviso para aclarar o corregir situaciones detectadas, sin las formalidades de una revisión. Una orden de visita es un acto de fiscalización con alcance y formalidades propias. Por eso se clasifica el acto antes de decidir cómo responder.
¿Qué papel juega el Buzón Tributario?
Es el canal por el que la autoridad puede notificar actos, y con frecuencia por ahí llega el primer aviso. Debe haber un responsable que lo revise con frecuencia definida en cada entidad del grupo; un mensaje sin abrir no suspende los plazos.
¿Puedo prepararme antes de que llegue una revisión?
Sí, y es lo recomendable. Expediente por entidad, calendario de obligaciones, responsable del Buzón Tributario, partes relacionadas documentadas y exposiciones cuantificadas. El autodiagnóstico de 10 preguntas muestra en dos minutos dónde está su grupo.
¿Atienden fuera de la Ciudad de México?
Sí. Atendemos todo México de forma remota: Tijuana, Monterrey, Guadalajara, Querétaro, Mérida y el resto del país. La oficina está en Polanco, Ciudad de México. Todo el trabajo es bajo NDA desde el primer contacto.